ITパスポート過去問 令和5年度（2023年）問37
システム監査人の行動規範に関して，次の記述中のa，bに入れる字句の適切な組合せはどれか。
選択肢
- ア
- イ
- ウ
- エ
正解と解き方・学習ポイント（AI解説）
システム監査人は、監査対象組織の指揮命令系統から外れているなど第三者から見て独立していると分かる「外観上の独立性」と、利害や感情に左右されず事実に基づいて判断する「客観的な立場」が求められます。
Point
この問題は、システム監査人の行動規範として、監査対象から独立して監査を行うこと（外観上の独立性）と、公正な判断を行うための態度（客観性）を区別して理解できているかを確認するものです。
解くために必要な知識
この問題を解くには、システム監査基準におけるシステム監査人の独立性と客観性の理解が必要です。
用語の整理
用語一覧
| 用語 | 意味 |
|---|---|
| システム監査人 | 組織の情報システムを点検・評価し、改善に役立つ報告を行う者です。 |
| 外観上の独立性 | 第三者から見ても監査人が独立していると認められる状態です。典型例として、監査対象と同一の指揮命令系統に属さないことが挙げられます。 |
| 客観性 | 個人的な感情や利害に左右されず、事実に基づいて公正に判断する姿勢です。 |
| システム監査基準 | システム監査を実施する際の基準であり、監査人に求められる独立性、客観性、専門能力などを定めています。 |
| 独立性 | 監査人が監査対象から影響を受けない状態を指します。試験上は、第三者からの見え方に関する「外観上の独立性」と、判断姿勢に関する内容が併せて問われることがあります。 |
| 被監査部門 | 監査の対象となる部門や組織です。 |
選択肢ごとの解説
- ア：正解
aの「外観」は、第三者から見て利害関係により判断が左右されると疑われない状態を指し、外観上の独立性に対応します。bの「客観的な」は、証拠や事実に基づき偏りなく公正に判断する態度を指し、監査人に求められる客観性に対応します。
- イ：不正解
aの「経営」は独立性の種類を表す語として扱いません。bの「被監査側の」は監査対象側の立場で判断する意味になり、客観性（中立に判断すること）と一致しません。
- ウ：不正解
aの「契約」は独立性を表す語として適切ではありません。bの「経営者側の」は特定の立場で判断する意味になり、客観性（中立に判断すること）と一致しません。
- エ：不正解
aの「取引」は独立性の表現として適切ではありません。bの「良心的な」は望ましい姿勢を表す語ですが、「証拠や事実に基づく公正な判断」という客観性を表す用語としては不適切です。
まとめ
システム監査人は、監査対象組織の指揮命令系統から外れているなど第三者から見て独立していると分かる「外観上の独立性」と、利害や感情に左右されず事実に基づいて判断する「客観的な立場」が求められます。
マネジメント系 > サービスマネジメント > システム監査
aの「外観」は、第三者から見て利害関係により判断が左右されると疑われない状態を指し、外観上の独立性に対応します。bの「客観的な」は、証拠や事実に基づき偏りなく公正に判断する態度を指し、監査人に求められる客観性に対応します。
aの「経営」は独立性の種類を表す語として扱いません。bの「被監査側の」は監査対象側の立場で判断する意味になり、客観性（中立に判断すること）と一致しません。
aの「契約」は独立性を表す語として適切ではありません。bの「経営者側の」は特定の立場で判断する意味になり、客観性（中立に判断すること）と一致しません。
aの「取引」は独立性の表現として適切ではありません。bの「良心的な」は望ましい姿勢を表す語ですが、「証拠や事実に基づく公正な判断」という客観性を表す用語としては不適切です。